Treasurystatuut
Het document waarin een organisatie vastlegt hoe zij omgaat met financiering, liquiditeit, rente en het beheer van overtollige middelen.
Governance Woordenboek · Toezichtinstrumenten en verantwoording · juridische stand augustus 2026
Het treasurystatuut is geen wettelijke verplichting voor zorgaanbieders, maar het is wel het document waarin de financiële risicobereidheid van de organisatie concreet wordt. Het legt vast wie mag lenen en tot welk bedrag, welke financiële instrumenten zijn toegestaan, bij welke partijen middelen mogen worden ondergebracht, en hoe met renterisico wordt omgegaan.
De aanleiding voor de opkomst ervan in de zorg is bekend: derivatenposities die bij enkele zorginstellingen tot grote verliezen leidden en die achteraf door niemand in de raad van toezicht bleken te zijn begrepen. Sindsdien geldt in de praktijk de regel dat de organisatie geen financiële producten aangaat die het bestuur niet in één alinea kan uitleggen.
Het statuut hoort te sluiten op de statuten en de goedkeuringslijst: financieringsbesluiten en het bezwaren van registergoederen zijn bij de stichting bovendien apart geregeld in art. 2:291 lid 2 BW. Zie goedkeuringsrecht van de raad van toezicht. De naleving is vervolgens een taak van de auditcommissie en onderdeel van de interne beheersing.
Op wie is dit van toepassing?
Rechtsvormen
- Rechtsvormneutraal: van toepassing bij elke rechtspersoon van Boek 2 BW
- Geen wettelijke verplichting voor zorgaanbieders; wel gangbaar en vaak geëist door financiers
- Bij de stichting geldt daarnaast art. 2:291 lid 2 BW voor registergoederen en borgstellingen
- De naleving hoort tot de interne beheersing en het toezicht van de auditcommissie
Sectoren
Niet sectorspecifiek, maar in de zorg met een eigen geschiedenis: derivatenposities die bij enkele zorginstellingen tot grote verliezen leidden, zijn de directe aanleiding geweest voor de opkomst van het treasurystatuut. De Governancecode Zorg 2022 verlangt in art. 5.4.1 goede en hanteerbare risicobeheersings- en controlesystemen.
Wat dit betekent in de praktijk
Vraag naar de rentetypische looptijden en de aflossingsverplichtingen van de komende drie jaar, niet naar de gemiddelde rente. Een organisatie met een gezonde exploitatie kan alsnog vastlopen op één herfinancieringsmoment, en dat moment staat in het treasurystatuut noch in de jaarrekening prominent vermeld.
Deze toelichting is algemene informatie en geen juridisch advies in een concreet geval. Voor een oordeel over uw eigen statuten, reglementen en besluitvorming is dossierkennis nodig.
Verwante begrippen
In het woordenboek
- Auditcommissie
- Derivatenbeleid
- Interne beheersing
- Risicomanagement
- Goedkeuringsrecht van de raad van toezicht
- Jaarrekening
- Transparante financiële bedrijfsvoering
Verder lezen op deze site
Bronnen
- Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Rechtspersonen) Art. 2:291 lid 2 BW (registergoederen en borgstellingen).
- Governancecode Zorg 2022, Brancheorganisaties Zorg Art. 5.4.1.
Boeken zijn vermeld volgens de APA-richtlijn; wetteksten verwijzen naar de geconsolideerde tekst op wetten.overheid.nl. Terug naar de index van het Governance Woordenboek.
Twijfelt u of dit bij u op orde is?
De governance-scan toetst statuten, reglementen en besluitvorming van uw organisatie aan wet, code en praktijk. U krijgt geen advies in algemene termen maar bevindingen op uw eigen documenten.